2017版企业所得税年度申报表删除的4张表“得罪”谁了

41张报表删除了4张,意欲何为?

小编先摘录一下国家税务总局解读稿中的意思表达:

为减轻纳税人填报负担,取消原有的《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)、《资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表》(A105091)、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》(A107012)和《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》(A107013)等4张表单。

删除四兄弟表“得罪”谁了?

次申报表删除了四张表格,这些表格为何要取消,取消了有何影响呢?有新政策明确过不需要这些表格中关注的事项了吗,非也,下面小编来讲讲这个事项。

删除编号 删除名字 删除后的影响 2017年度如何用 A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 这张“神仙”也难填明白的表终于删除了,本身是作为加速折旧为大家做出优惠力度的统计数据,跟折旧调整表又不关联,每次基本上都是痛苦的填写过程。现在终于“解放”了,做的贡献我们纳税人自己清楚。(但是在主表80表中我们还是要保留一部分的,计算加速扣正常折旧的贡献,难受的地还是要有的) 相应加速折旧的适用类型转到了A105080表中,一张结束,但2015年76号中规定的填写即备案功能放在080表中了[1] A105091 资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表 不要??铝耍?恍枰?钚醋ㄏ钌瓯ㄖ械拿飨赶盍耍?涫翟?匆蔡畈幌福ǖ?颈碓诩扑阒谢褂斜匾?霞萍扑悖?皇遣惶畋砹耍?/td> 直接填汇总数在A105090表中即可,但090表借鉴了原091表中的表头计算项的内容,列数增多了 A107012 综合利用资源生产产品取得的收入 优惠明细表 不要??铝耍?苯咏??萁峁?钤?107010表,但本表的计算仍延续需要关注 计算填写A107010表 A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表 不要??铝耍?苯咏??萁峁?钤?107010表,但本表的计算仍延续需要关注 计算填写A107010表


大家可以发现,其实真不是说政策变化了,而是一个没有用的,不折腾同志们了,另外三个是融合到小主表了(有的是扩展了小主表应用了,有的只要结果了),无论如何,小编是支持这个“减法”的,但是千万别以为减法是真减了,工作还是要做,只是做的方法改为你自己看着办,而不是强制必须这样填写到官方的表中,简化了程序,增加了风险。

小编建议是这样的衔接:

一是,A105081表,直接不要看了,也不要追溯什么之前年度,直接不要考虑这个事了;

二是A105091表,对于专项的损失部分,你还是要看发生多少笔,有多少符合条件,但是注意啊:

这个专项申报需要填写的是账载金额和税收金额(税收金额有计算过程),这儿是强调的可以扣除满足专项申报条件的金额,如果根本不满足专项申报的条件,那对不起,就别来填写090表了(账载金额要填,税收上的相关金额不用填了,因为没有得到备案,是计算结果的损失,这个其实并没有变,计算情形要关注税会差异的问题,这个问题后面详细说明),但是091表没有了,大家统计的时候还是要单个损失进行确认的,并汇在一起(手工或辅助表)来做这个,这个091表并不是没有用,相当于计算过程、判断过程大家还要做的。

三是A107012和A107013表,这是直接并到小主表中了,但是计算过程小编建议还是填吧。

因此如果有申报电子化,或底稿设计的,只要废掉081表就行了,其余的仍然可以保留使用的。但是关联到前面的时候,需要变更数据链接,毕竟前面的表啊,格式有变化了,需要校验关联数据。

所以,减的是表,但有的东西是未减的,纳税申报岂能计算过程都没有呢,更何况政策没有根本作废的前提,但是对于081表毕竟还是少“折腾”了部分工作。

[1]国家税务总局公告2015年第76号规定:企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧(含一次性扣除)政策,通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。 

 
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